根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《深圳經(jīng)濟特區(qū)土地使用權出讓條例》，深圳市審計局對深圳市財政委員會（以下簡稱“市財政委”）、深圳市規(guī)劃和國土資源委員會（以下簡稱“市規(guī)劃國土委”）等單位和各區(qū)政府（含新區(qū)管委會，以下同）負責的我市2017年度國有土地使用權出讓收支情況進行了審計，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。

　　一、基本情況

　　2017年，全市實現(xiàn)土地出讓收入1,654.24億元,扣除各區(qū)土地出讓收入分成后，市本級土地出讓收入863.82億元。

　　全市土地出讓收入實際支出1,121.23億元，結余533億元。其中，市本級土地出讓收入安排支出470.49億元，結余393.33億元。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）產(chǎn)業(yè)用地管理方面存在的問題。

　　1.產(chǎn)業(yè)用地出讓計劃完成率低。審計發(fā)現(xiàn)，我市產(chǎn)業(yè)用地供地計劃完成率較低。年初計劃供地203公頃，當年實際完成99公頃。

　　2.產(chǎn)業(yè)項目普遍不能按期竣工。經(jīng)審計寶安區(qū)、龍崗區(qū)、坪山區(qū)和光明新區(qū)2013年至2015年期間通過招拍掛方式出讓的產(chǎn)業(yè)項目竣工情況，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)項目基本不能在土地出讓合同規(guī)定的時間內(nèi)竣工。截至審計日，已經(jīng)出讓的70塊產(chǎn)業(yè)用地中，應有48個產(chǎn)業(yè)項目建成，但全部未能在原合同規(guī)定的時間內(nèi)建成，其中被認定為企業(yè)自身原因逾期的有20個。

　　3.產(chǎn)業(yè)用地項目監(jiān)管存在不足。 （1）部分產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議規(guī)定的投資強度指標不合理。審計發(fā)現(xiàn)，部分項目地價占投資強度的比例過高，企業(yè)簽訂產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議時其繳交的地價就已滿足投資強度要求，令投資強度核驗指標變得無實際意義。（2）部分產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議規(guī)定的違約責任較輕。寶安區(qū)、龍崗區(qū)、南山區(qū)和光明新區(qū)的30份產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議規(guī)定了產(chǎn)業(yè)項目年產(chǎn)出率下限及違約責任。經(jīng)統(tǒng)計，因違反產(chǎn)出率下限要求，被處罰的最高違約金占地價的比例平均為6.81%，龍崗區(qū)一項目違約金占地價比例僅為0.46%。（3）部分企業(yè)未能全面履行產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議的承諾。審計抽查了前海片區(qū)部分產(chǎn)業(yè)項目的履約情況。兩宗地的用地企業(yè)逾期滿一年仍未完成遷址，違反了簽訂的產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議。

　　（二）土地整備方面存在的問題。

　　1.部分單位整備項目資金未專戶存儲。龍崗區(qū)及其下轄街道的土地整備資金、房屋征收資金、業(yè)務費普遍未專戶存儲。上述做法與《深圳市房屋征收與補償實施辦法（試行）》 的要求不符。

　　2.土地整備項目不可預見費1.94億元支出不規(guī)范。光明新區(qū)實施的六個土地整備項目，寶安區(qū)福永街道的英管山一期土地整備項目，不可預見費按照直接補償費的20%計算，以補償款名義支付補償對象。與《關于優(yōu)化土地整備項目管理工作機制的暫行措施》 的規(guī)定不符。

　　3.土地整備計劃與完成情況統(tǒng)計口徑不一致。審計發(fā)現(xiàn)，我市土地整備工作存在土地整備計劃與整備任務完成情況統(tǒng)計口徑不一致的問題。我市考核各區(qū)土地整備計劃完成情況時包含了各區(qū)完成的市區(qū)兩級立項的房屋征收項目涉及的土地面積，但在統(tǒng)計土地整備項目投入資金時僅計算土地整備項目資金，并未納入房屋征收項目資金，該做法不能直接反映土地整備資金投入和整備工作成果之間的績效情況。

　　（三）儲備土地管理方面存在的問題。

　　1.部分城市更新貢獻地塊被違規(guī)占用。審計發(fā)現(xiàn)，龍華、鹽田和羅湖三個區(qū)的9個儲備地塊屬于城市更新貢獻用地，由城市更新項目實施主體移交給市土地儲備中心，但一直被城市更新項目實施主體無償占用，總面積約3.69萬平方米。

　　上述行為與《土地儲備管理辦法》 的規(guī)定不符。

　　2.部分儲備土地遺留問題未得到及時清理。審計發(fā)現(xiàn)，市土地儲備中心2015-2017年間納入儲備管理的51個地塊上存在附著物，附著物總占地面積4.29萬平方米。其中，截至2018年3月仍在庫地塊中有18塊儲備土地上新出現(xiàn)板房、堆場等附著物，附著物占地面積5.10萬平方米。上述地塊基本為政府工程施工占用或城市更新項目占用。

　　3.部分臨時利用儲備土地到期未收回。審計發(fā)現(xiàn)，我市臨時用地合同結束后有部分地塊未能及時收回重新納入儲備土地管理。經(jīng)統(tǒng)計，市規(guī)劃國土委向各區(qū)政府移交的到期未收回臨時利用儲備土地面積31.44萬平方米，市土地儲備中心因臨時用地原因出庫但合同到期后未收回入庫的國有儲備土地面積29.09萬平方米。其中臨時用地到期、國土部門未及時啟動收回程序形成違規(guī)占用的占問題地塊面積的2.49%；僅核發(fā)《臨時用地到期收回通知書》但未辦理延期或者移交手續(xù)，造成國有土地事實被侵占的占問題地塊面積的7.99%；各區(qū)國土監(jiān)察部門對臨時用地被侵占未有效處理的占9.62%；軌道交通等各類政府工程占用、長期不辦理合法的臨時用地手續(xù)形成的違法占地占問題地塊面積的79.89%。

　　（四）土地收入收繳方面存在的問題。

　　1.市財政委未按規(guī)定收回光明新區(qū)城市化轉(zhuǎn)地資金結余款1.27億元， 違反了財政部頒布的《關于推進地方盤活財政存量資金有關事項的通知》的有關規(guī)定。

　　2.深圳市五方實業(yè)有限公司欠繳儲備土地租金1,695.95萬元 ，違反了《國有土地使用權出讓收支管理辦法》 規(guī)定。

　　三.審計處理及審計建議情況

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，深圳市審計局已依法出具了審計報告。對于產(chǎn)業(yè)用地出讓計劃完成率低的問題，要求市規(guī)劃國土委統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各產(chǎn)業(yè)主管部門和各區(qū)政府，做好產(chǎn)業(yè)用地的供需調(diào)查工作，提高計劃編制的科學性和可行性。對于產(chǎn)業(yè)項目普遍不能按期竣工的問題，要求市規(guī)劃國土委、各區(qū)政府按土地出讓合同的規(guī)定收取逾期竣工違約金并啟動閑置土地處置程序。各區(qū)政府對不能按期竣工的項目要及時要求有關企業(yè)簽訂補充合同。對于產(chǎn)業(yè)監(jiān)管存在不足的問題，要求各區(qū)應合理設置產(chǎn)業(yè)監(jiān)管目標，重視產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議的可實施性。前海管理局應彌補監(jiān)管漏洞，強化對惡意違約企業(yè)的監(jiān)管。對于部分單位整備項目資金未專戶存儲的問題，要求龍崗區(qū)政府對各級土地整備機構的賬戶統(tǒng)一管理標準，做到土地整備資金專戶存儲，規(guī)范使用。市土地整備局應加強對各區(qū)土地整備機構在賬目設立、資金規(guī)范使用方面的業(yè)務指導工作。對于土地整備資金不可預見費支出不規(guī)范的問題，要求各區(qū)政府應按規(guī)定程序批準，按實核算，不得擅自提高補償標準。對于土地整備計劃與完成情況統(tǒng)計口徑不一致的問題，要求市土地整備局應完善土地整備計劃編制與實施考核工作的要求，保持計劃與考核統(tǒng)計口徑相統(tǒng)一，如實反映土地整備任務完成情況和土地整備資金的投入產(chǎn)出關系。對于部分城市更新貢獻地塊被違規(guī)占用的問題，已經(jīng)移送至羅湖、鹽田和龍華區(qū)政府，要求區(qū)政府依法查處，及時完善臨時用地手續(xù)，補收土地臨時使用費。對于儲備土地遺留問題未得到及時清理的問題，要求各區(qū)政府應及時組織清理儲備地塊上的建（構）筑物，完善臨時用地手續(xù)。對于部分臨時利用儲備土地到期未收回的問題，要求市規(guī)劃國土委和各區(qū)政府應及時清理歷年來遺留的國有土地臨時用地問題，完善手續(xù)，規(guī)范管理。對于市財政委未按規(guī)定收回光明新區(qū)城市化轉(zhuǎn)地資金結余款的問題，要求市財政委應加強結余資金的管理，及時收回相關資金，提高資金的使用效益。對于深圳市五方實業(yè)有限公司欠繳儲備土地租金的問題，要求市規(guī)劃國土委責成市土地儲備中心加大對欠繳租金的催繳力度，必要時采取法律手段追回租金和利息，防止造成國有資產(chǎn)損失。

　　四.審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

　　關于提升產(chǎn)業(yè)用地出讓計劃完成率整改落實情況，市規(guī)劃國土委加強了與各區(qū)各部門溝通力度和計劃督查力度。關于收繳延期竣工違約金整改落實情況，相關區(qū)政府正在清理當中，其中8宗用地已經(jīng)確定責任，收繳違約金516.6萬元；3宗用地的用地單位已來文申請辦理竣工延期，目前正在處置過程中；9宗用地已發(fā)函督促用地單位盡快建設并按約定進行超期竣工違約處置。關于產(chǎn)業(yè)用地監(jiān)管不足的問題，相關各區(qū)已對監(jiān)管協(xié)議的標準文本進行了調(diào)整，增強了考核指標，增加了處罰力度。關于整備項目資金未專戶存儲的問題，龍崗區(qū)已按要求調(diào)整了相關賬戶資金，規(guī)范了管理。關于土地整備相關問題整改，市土地整備局統(tǒng)一了整備計劃與完成情況統(tǒng)計口徑，加強計劃編制及管理工作。關于部分城市更新貢獻地塊被違規(guī)占用的問題，羅湖、鹽田和龍華區(qū)政府，對違規(guī)占用情況分別處以拆除、補辦手續(xù)等措施。關于部分臨時利用儲備土地到期未收回的問題，各區(qū)政府已根據(jù)市區(qū)事權交接時點，對用地情況梳理。各區(qū)土地監(jiān)察部門已經(jīng)制定具體方案，正在逐步解決。關于市財政委未按規(guī)定收回光明新區(qū)城市化轉(zhuǎn)地資金結余款的問題，市財政委將在市與區(qū)年終體制結算時收回該筆城市化轉(zhuǎn)地結余款。關于深圳市五方實業(yè)有限公司欠繳儲備土地租金的問題，市規(guī)劃國土委下屬市土地儲備中心已按合同條款向深圳仲裁委申請了仲裁，正在等待仲裁結果。

深圳市審計局

2018年12月25日