根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕201號審計通知書的要求,我局派出審計組,自2016年6月15日至2017年3月8日,對龍城街道龍西社區(qū)白沙水村給水管網(wǎng)改造工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則,深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé),并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其進(jìn)行審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍城街道龍西社區(qū)白沙水村。深龍發(fā)改〔2010〕631號文批復(fù)項目總概算478.25萬元,項目由市、區(qū)財政及區(qū)內(nèi)供水企業(yè)按照1:1:1比例投資建設(shè)。工程主要內(nèi)容包括:管道敷設(shè)工程、路面破除與恢復(fù)工程、室外消火栓工程等。該工程于2011年1月在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心進(jìn)行了公開招標(biāo),采用抽簽法定標(biāo),中標(biāo)人為梅州市建筑工程有限公司,中標(biāo)價3307826.74元。

　　該工程建設(shè)單位為深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司,設(shè)計單位經(jīng)邀請招標(biāo)確定為深圳市西倫土木結(jié)構(gòu)有限公司,監(jiān)理單位為深圳市龍城建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2011年10月開工,2013年1月通過了竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　該工程結(jié)算經(jīng)建設(shè)單位和深圳市建森工程造價咨詢有限公司審核,送審造價4565924.38元。經(jīng)審計,審定造價3897448.91元(其中工程建安費3450451.32元),核減668475.47元,核減率14.64%(詳見附件)。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計日,深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司共收到社區(qū)給水管網(wǎng)改造工程(一期)區(qū)財政撥款5580萬元,本項目資金從上述撥款中列支,建設(shè)單位已支付本工程相關(guān)款項2901287.35元。　　

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面,能夠按照基本建設(shè)程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?工程資料基本齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料較完整,所披露的會計信息基本真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價及相關(guān)費用668475.47元。其中:

　　1.工程建安費多計369919.25元。原因是部分項目單價偏高和工程量多計。

　　2.其他費用多計298556.22元。其中監(jiān)理費多計8277.16元,設(shè)計費多計246054元,竣工圖編制費多計24624.16元,初步設(shè)計專家評審費多計6400元,施工招標(biāo)代理費多計3976元,設(shè)計招標(biāo)代理費多計3971元,施工圖審查費4030.20元,安監(jiān)費多計1223.70元。

　　(二)多付工程款4030.20元。工程施工圖審查費審定價13469.80元,實際已付款17500元,多付給深圳市精鼎建筑工程咨詢有限公司施工圖審查費4030.20元。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2013年1月竣工驗收,直至2016年5月,深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司才將該工程竣工決算報送我局審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價及相關(guān)費用問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定,該項目多計的工程造價及相關(guān)費用668475.47元應(yīng)予以調(diào)減,以審定總造價3897448.91元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程款問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的,應(yīng)當(dāng)予以收繳”的規(guī)定,多付給深圳市精鼎建筑工程咨詢有限公司施工圖審查費　　　4030.20元,建設(shè)單位予以收繳。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算問題。在今后的建設(shè)項目管理中,建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請深圳市深水龍崗水務(wù)集團(tuán)有限公司自收到本報告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。