根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2016〕198號審計通知書要求,我局派出審計組,自2016年6月6日至2017年1月20日,對龍崗區(qū)人民醫(yī)院污水處理站工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則,區(qū)建筑工務局對其提供的與審計有關的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負責,并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　本工程位于區(qū)人民醫(yī)院內(nèi),擴建醫(yī)院污水處理站。工程內(nèi)容為先新建一座臨時污水處理站過渡使用,再拆除原有污水處理站,在原址新建永久性污水處理站。新建污水處理站規(guī)模為1069立方/日,臨建污水處理站規(guī)模為300立方/日。根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕112號文,該工程計劃總投資1500萬元,資金來源為區(qū)財政。該工程建設單位為區(qū)建筑工務局,設計單位為西安市政設計研究院有限公司,監(jiān)理單位為深圳鯤鵬工程顧問有限公司,施工單位為深圳市松興達建設有限公司。該工程在深圳市建設工程交易服務中心龍崗分中心采用先評后抽方式中標,中標合同價9684641.95元,固定單價合同。工程于2014年4月30日開工,2015年6月8日竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在深圳市眾鑫工程造價咨詢有限公司及區(qū)建筑工務局結(jié)算審核的基礎上進行,工程送審價11422612.33元。經(jīng)審計,審定價11224012.35元(其中建安費9420901.57元),核減198599.98元,核減率1.74%。

　　三、工程財務審計情況

　　截至審計時止,區(qū)建筑工務局共收到區(qū)財政局撥該工程款項300萬元,另區(qū)財政局直接支付工程款項694.20萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設單位在項目管理方面,基本能夠按照基建程序?qū)嵤?工程資料齊全。在財務管理及會計核算方面,會計資料較完整,所披露的會計信息基本真實地反映了建設資金的來源和運用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價198599.98元。主要是:

　　1.建安工程費多計土方、鋼板、模板、電纜、配管等工程量,核減87715.52元;

　　2.勘察費等工程其它費因計算錯誤,共核減110884.46元。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2015年6月竣工驗收,2016年5月報送審計,未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,項目建設單位應在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,并應在90日內(nèi)將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計意見及建議

　　(一)關于多計工程造價198599.98元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應予以調(diào)整”的規(guī)定,該工程結(jié)算中多計工程款198599.98元予以調(diào)減,以審定總造價11224012.35元進行結(jié)算。

　　(二)關于未按規(guī)定及時送審的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作,及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請區(qū)建筑工務局自收到本報告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。