根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕245號(hào)審計(jì)通知書(shū)要求,我局派出審計(jì)組,自2016年8月2日至2017年1月20日,對(duì)龍崗區(qū)社區(qū)給水管網(wǎng)改造工程(一期)之布吉、南灣、坂田片區(qū)13項(xiàng)工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,深圳市布吉供水有限公司對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　龍崗區(qū)社區(qū)給水管網(wǎng)改造工程(一期)建設(shè)內(nèi)容包括67項(xiàng)工程,本次送審為其中13項(xiàng)。工程內(nèi)容包括更換部分社區(qū)之間市政道路下的埋地灰口鑄鐵給水管、鍍鋅鋼管,新增和改造社區(qū)內(nèi)給水管道,改造至社區(qū)樓棟總表和用戶(hù)分表后碰頭處,在市政集水區(qū)給水管上增設(shè)消火栓、完善室外消防系統(tǒng),鋪設(shè)、更換供水管網(wǎng)等。根據(jù)深發(fā)改〔2010〕631號(hào)和深發(fā)改函〔2010〕1075號(hào)文,龍崗區(qū)社區(qū)給水管網(wǎng)改造工程(一期)計(jì)劃總投資13998萬(wàn)元,本次送審部分計(jì)劃投資2346.91萬(wàn)元,工程經(jīng)費(fèi)由市、區(qū)政府及區(qū)內(nèi)供水企業(yè)按照1:1:1比例投資建設(shè)。該工程建設(shè)單位為深圳市布吉供水有限公司,設(shè)計(jì)單位為中國(guó)市政工程中南設(shè)計(jì)院,監(jiān)理單位為廣東省城規(guī)建設(shè)監(jiān)理有限公司,施工單位為深圳市金世紀(jì)工程實(shí)業(yè)有限公司等10家。該工程在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心采用抽簽方式中標(biāo),13項(xiàng)工程中標(biāo)合同價(jià)共14020707.25元,固定單價(jià)合同。工程于2011年2月開(kāi)工,2015年10月23日竣工驗(yàn)收。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在深圳市成效項(xiàng)目管理有限公司和深圳市布吉供水有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行,工程送審價(jià)16377603.45元。經(jīng)審計(jì),審定價(jià)14700162.59元(其中建安費(fèi)12654235.17元),核減1677440.86元,核減率10.24%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)時(shí)止,深圳市布吉供水有限公司共收到區(qū)財(cái)政撥該工程款項(xiàng)1565萬(wàn)元。該工程審定造價(jià)為14700162.59元,結(jié)余項(xiàng)目資金949837.41元,建設(shè)單位應(yīng)將結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)按原渠道返還。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,基本能夠按照基建程序?qū)嵤?工程資料齊全。在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料較完整,所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)1677440.86元。主要是:

　　1.建安工程費(fèi)多計(jì)土方、管材、閥門(mén)等工程量及單價(jià),核減452468.28元;

　　2.招標(biāo)代理費(fèi)按合同以中標(biāo)價(jià)為基數(shù)調(diào)整,核減34867.39元;

　　3.設(shè)計(jì)費(fèi)按合同要求以概算為計(jì)費(fèi)基數(shù),核減313556元;

　　4.工程監(jiān)理費(fèi)因多計(jì)補(bǔ)償工期,核減443848.71元;

　　5.預(yù)算編制費(fèi)、結(jié)算審核費(fèi)、施工圖審查費(fèi)因計(jì)算錯(cuò)誤,調(diào)整后核減432700.48元。

　　(二)多付工程其它費(fèi)58820.93元。本工程預(yù)算編制費(fèi)審定價(jià)50482.06元,已支付給深圳市錦洲工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司預(yù)算編制費(fèi)67800元,多付17317.94元;施工圖審查費(fèi)審定價(jià)76964.40元,已支付給深圳市市政工程咨詢(xún)中心有限公司施工圖審查費(fèi)108300元,多付31335.60元;招標(biāo)代理費(fèi)審定價(jià)88332.61元,已支付給深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理有限公司招標(biāo)代理費(fèi)98500元,多付10167.39元。以上三項(xiàng)合計(jì)多付58820.93元。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2015年10月竣工驗(yàn)收,2016年7月報(bào)送審計(jì),未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)意見(jiàn)及建議

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)1677440.86元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定,該工程結(jié)算中多計(jì)工程款1677440.86元予以調(diào)減,以審定總造價(jià)14700162.59元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程其它費(fèi)58820.93元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的,應(yīng)予以收繳”的規(guī)定,多付給深圳市錦州工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司預(yù)算編制費(fèi)17317.94元、深圳市市政工程咨詢(xún)中心有限公司施工圖審查費(fèi)31335.60元、深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理有限公司招標(biāo)代理費(fèi)10167.39元建設(shè)單位予以收繳,分別以匯總表中審定造價(jià)進(jìn)行結(jié)算。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作,及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,請(qǐng)深圳市布吉供水有限公司自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi),將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕245號(hào)審計(jì)通知書(shū)要求,我局派出審計(jì)組,自2016年8月2日至2017年1月20日,對(duì)龍崗區(qū)社區(qū)給水管網(wǎng)改造工程(一期)之布吉、南灣、坂田片區(qū)13項(xiàng)工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,深圳市布吉供水有限公司對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　龍崗區(qū)社區(qū)給水管網(wǎng)改造工程(一期)建設(shè)內(nèi)容包括67項(xiàng)工程,本次送審為其中13項(xiàng)。工程內(nèi)容包括更換部分社區(qū)之間市政道路下的埋地灰口鑄鐵給水管、鍍鋅鋼管,新增和改造社區(qū)內(nèi)給水管道,改造至社區(qū)樓棟總表和用戶(hù)分表后碰頭處,在市政集水區(qū)給水管上增設(shè)消火栓、完善室外消防系統(tǒng),鋪設(shè)、更換供水管網(wǎng)等。根據(jù)深發(fā)改〔2010〕631號(hào)和深發(fā)改函〔2010〕1075號(hào)文,龍崗區(qū)社區(qū)給水管網(wǎng)改造工程(一期)計(jì)劃總投資13998萬(wàn)元,本次送審部分計(jì)劃投資2346.91萬(wàn)元,工程經(jīng)費(fèi)由市、區(qū)政府及區(qū)內(nèi)供水企業(yè)按照1:1:1比例投資建設(shè)。該工程建設(shè)單位為深圳市布吉供水有限公司,設(shè)計(jì)單位為中國(guó)市政工程中南設(shè)計(jì)院,監(jiān)理單位為廣東省城規(guī)建設(shè)監(jiān)理有限公司,施工單位為深圳市金世紀(jì)工程實(shí)業(yè)有限公司等10家。該工程在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心采用抽簽方式中標(biāo),13項(xiàng)工程中標(biāo)合同價(jià)共14020707.25元,固定單價(jià)合同。工程于2011年2月開(kāi)工,2015年10月23日竣工驗(yàn)收。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在深圳市成效項(xiàng)目管理有限公司和深圳市布吉供水有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行,工程送審價(jià)16377603.45元。經(jīng)審計(jì),審定價(jià)14700162.59元(其中建安費(fèi)12654235.17元),核減1677440.86元,核減率10.24%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)時(shí)止,深圳市布吉供水有限公司共收到區(qū)財(cái)政撥該工程款項(xiàng)1565萬(wàn)元。該工程審定造價(jià)為14700162.59元,結(jié)余項(xiàng)目資金949837.41元,建設(shè)單位應(yīng)將結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)按原渠道返還。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,基本能夠按照基建程序?qū)嵤?工程資料齊全。在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料較完整,所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)1677440.86元。主要是:

　　1.建安工程費(fèi)多計(jì)土方、管材、閥門(mén)等工程量及單價(jià),核減452468.28元;

　　2.招標(biāo)代理費(fèi)按合同以中標(biāo)價(jià)為基數(shù)調(diào)整,核減34867.39元;

　　3.設(shè)計(jì)費(fèi)按合同要求以概算為計(jì)費(fèi)基數(shù),核減313556元;

　　4.工程監(jiān)理費(fèi)因多計(jì)補(bǔ)償工期,核減443848.71元;

　　5.預(yù)算編制費(fèi)、結(jié)算審核費(fèi)、施工圖審查費(fèi)因計(jì)算錯(cuò)誤,調(diào)整后核減432700.48元。

　　(二)多付工程其它費(fèi)58820.93元。本工程預(yù)算編制費(fèi)審定價(jià)50482.06元,已支付給深圳市錦洲工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司預(yù)算編制費(fèi)67800元,多付17317.94元;施工圖審查費(fèi)審定價(jià)76964.40元,已支付給深圳市市政工程咨詢(xún)中心有限公司施工圖審查費(fèi)108300元,多付31335.60元;招標(biāo)代理費(fèi)審定價(jià)88332.61元,已支付給深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理有限公司招標(biāo)代理費(fèi)98500元,多付10167.39元。以上三項(xiàng)合計(jì)多付58820.93元。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2015年10月竣工驗(yàn)收,2016年7月報(bào)送審計(jì),未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)意見(jiàn)及建議

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)1677440.86元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定,該工程結(jié)算中多計(jì)工程款1677440.86元予以調(diào)減,以審定總造價(jià)14700162.59元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程其它費(fèi)58820.93元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的,應(yīng)予以收繳”的規(guī)定,多付給深圳市錦州工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司預(yù)算編制費(fèi)17317.94元、深圳市市政工程咨詢(xún)中心有限公司施工圖審查費(fèi)31335.60元、深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理有限公司招標(biāo)代理費(fèi)10167.39元建設(shè)單位予以收繳,分別以匯總表中審定造價(jià)進(jìn)行結(jié)算。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作,及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,請(qǐng)深圳市布吉供水有限公司自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi),將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。