根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕245號審計通知書要求,我局派出審計組,自2016年8月2日至2017年1月20日,對龍崗區(qū)社區(qū)給水管網(wǎng)改造工程(一期)之布吉、南灣、坂田片區(qū)13項工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則,深圳市布吉供水有限公司對其提供的與審計有關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé),并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　龍崗區(qū)社區(qū)給水管網(wǎng)改造工程(一期)建設(shè)內(nèi)容包括67項工程,本次送審為其中13項。工程內(nèi)容包括更換部分社區(qū)之間市政道路下的埋地灰口鑄鐵給水管、鍍鋅鋼管,新增和改造社區(qū)內(nèi)給水管道,改造至社區(qū)樓棟總表和用戶分表后碰頭處,在市政集水區(qū)給水管上增設(shè)消火栓、完善室外消防系統(tǒng),鋪設(shè)、更換供水管網(wǎng)等。根據(jù)深發(fā)改〔2010〕631號和深發(fā)改函〔2010〕1075號文,龍崗區(qū)社區(qū)給水管網(wǎng)改造工程(一期)計劃總投資13998萬元,本次送審部分計劃投資2346.91萬元,工程經(jīng)費由市、區(qū)政府及區(qū)內(nèi)供水企業(yè)按照1:1:1比例投資建設(shè)。該工程建設(shè)單位為深圳市布吉供水有限公司,設(shè)計單位為中國市政工程中南設(shè)計院,監(jiān)理單位為廣東省城規(guī)建設(shè)監(jiān)理有限公司,施工單位為深圳市金世紀(jì)工程實業(yè)有限公司等10家。該工程在深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心采用抽簽方式中標(biāo),13項工程中標(biāo)合同價共14020707.25元,固定單價合同。工程于2011年2月開工,2015年10月23日竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在深圳市成效項目管理有限公司和深圳市布吉供水有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行,工程送審價16377603.45元。經(jīng)審計,審定價14700162.59元(其中建安費12654235.17元),核減1677440.86元,核減率10.24%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計時止,深圳市布吉供水有限公司共收到區(qū)財政撥該工程款項1565萬元。該工程審定造價為14700162.59元,結(jié)余項目資金949837.41元,建設(shè)單位應(yīng)將結(jié)余資金在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)按原渠道返還。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明,建設(shè)單位在項目管理方面,基本能夠按照基建程序?qū)嵤?工程資料齊全。在財務(wù)管理及會計核算方面,會計資料較完整,所披露的會計信息基本真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價1677440.86元。主要是:

　　1.建安工程費多計土方、管材、閥門等工程量及單價,核減452468.28元;

　　2.招標(biāo)代理費按合同以中標(biāo)價為基數(shù)調(diào)整,核減34867.39元;

　　3.設(shè)計費按合同要求以概算為計費基數(shù),核減313556元;

　　4.工程監(jiān)理費因多計補償工期,核減443848.71元;

　　5.預(yù)算編制費、結(jié)算審核費、施工圖審查費因計算錯誤,調(diào)整后核減432700.48元。

　　(二)多付工程其它費58820.93元。本工程預(yù)算編制費審定價50482.06元,已支付給深圳市錦洲工程造價咨詢有限公司預(yù)算編制費67800元,多付17317.94元;施工圖審查費審定價76964.40元,已支付給深圳市市政工程咨詢中心有限公司施工圖審查費108300元,多付31335.60元;招標(biāo)代理費審定價88332.61元,已支付給深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理有限公司招標(biāo)代理費98500元,多付10167.39元。以上三項合計多付58820.93元。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2015年10月竣工驗收,2016年7月報送審計,未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計意見及建議

　　(一)關(guān)于多計工程造價1677440.86元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定,該工程結(jié)算中多計工程款1677440.86元予以調(diào)減,以審定總造價14700162.59元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程其它費58820.93元的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的,應(yīng)予以收繳”的規(guī)定,多付給深圳市錦州工程造價咨詢有限公司預(yù)算編制費17317.94元、深圳市市政工程咨詢中心有限公司施工圖審查費31335.60元、深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理有限公司招標(biāo)代理費10167.39元建設(shè)單位予以收繳,分別以匯總表中審定造價進(jìn)行結(jié)算。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強對工程竣工決算送審的管理工作,及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請深圳市布吉供水有限公司自收到本報告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。