根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條規(guī)定和我局工作安排,我局派出審計(jì)組,自2016年11月16日至2017年2月9日對龍崗區(qū)橫崗街道六約片區(qū)文體活動(dòng)中心工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,橫崗街道辦對其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并對此作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　本工程位于龍崗區(qū)橫崗街道六約片區(qū),總用地面積2996.26m2,總建筑面積3235.96m2。經(jīng)深龍發(fā)改〔2009〕498號(hào)文件批準(zhǔn)實(shí)施,計(jì)劃投資997萬元。工程內(nèi)容包括:土石方、土建、給排水、消防、電氣、室外園建綠化工程等。建設(shè)單位為橫崗街道辦,該工程在深圳市建設(shè)交易服務(wù)中心龍崗分中心招標(biāo),確定施工單位為陽東縣第二建筑工程公司,合同造價(jià)7548505.62元。監(jiān)理單位為深圳市龍城建設(shè)監(jiān)理有限公司,設(shè)計(jì)單位為廣東省建筑藝術(shù)設(shè)計(jì)院有限公司深圳分公司。工程于2010年7月18日開工,2013年12月12日竣工驗(yàn)收并交付使用,質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　該工程造價(jià)審計(jì)在深圳市龍浩工程咨詢有限公司和建設(shè)單位結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行,送審造價(jià)9923169.45元,審計(jì)審定造價(jià)9459834.34元(其中建安費(fèi)8614262.77元),核減463335.11元,核減率4.67%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)時(shí)止,橫崗街道辦于2010年至2012年共收到財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)6780000元。

　　四、審計(jì)評價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,基本執(zhí)行了建設(shè)程序,工程資料齊全;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料基本完整,所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)463335.11元。造價(jià)核減主要原因:

　　1.調(diào)整建筑安裝工程費(fèi),核減410504.44元;

　　2.設(shè)計(jì)費(fèi)和施工圖審查費(fèi)根據(jù)合同和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),核減52830.67元。

　　(二)多付款1043元。施工圖審查費(fèi)審計(jì)審定造價(jià)21457元,已支付22500元,多付深圳市深大源建筑技術(shù)研究有限公司施工圖審查費(fèi)1043元。

　　(三)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2016年3月竣工驗(yàn)收,2016年11月送審竣工決算,未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審,該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號(hào))第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定,該工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)463335.11元予以調(diào)減,以審定造價(jià)9459834.34元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付施工圖審查費(fèi)1043元的問題。根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定,建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)向深圳市深大源建筑技術(shù)研究有限公司收回多付的工程費(fèi)1043元。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作,及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,請橫崗街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。