市人大常委會(huì)：

　　我受市政府委托，報(bào)告2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃，市審計(jì)局依法審計(jì)了2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，2022年，深圳市各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面系統(tǒng)深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書記對(duì)廣東、深圳系列重要講話、重要指示精神，堅(jiān)決貫徹落實(shí)“疫情要防住、經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”的重要要求，認(rèn)真落實(shí)省委、省政府工作部署和市委、市政府工作安排，認(rèn)真執(zhí)行市七屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，順利完成年度工作任務(wù)。

　　——多措并舉促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中有進(jìn)。高效統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，深入實(shí)施高質(zhì)量發(fā)展“十大計(jì)劃”，出臺(tái)5個(gè)“30條”和穩(wěn)增長(zhǎng)接續(xù)政策、穩(wěn)外貿(mào)28條等，投入財(cái)政資金超480億元，退稅減稅緩稅降費(fèi)約1,300億元、增長(zhǎng)77%。用好中央和省直達(dá)資金資源，惠及企業(yè)8,666家、群眾309.6萬(wàn)人。全年以財(cái)政增信撬動(dòng)銀行貸款4,575億元、再擔(dān)保貸款173億元，扶持各類企業(yè)、個(gè)體戶等超12萬(wàn)家。

　　——推動(dòng)財(cái)政資金管理提質(zhì)增效。堅(jiān)持開(kāi)源節(jié)流，全面加強(qiáng)政府資金資產(chǎn)資源統(tǒng)籌盤活，強(qiáng)化非稅收入清理追繳機(jī)制，全市財(cái)政收支運(yùn)行平穩(wěn)。完成第六輪市區(qū)財(cái)政體制和前海財(cái)政體制改革，實(shí)現(xiàn)全市預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算信息集中監(jiān)管全覆蓋。

　　——大力保障和改善民生。踐行以人民為中心的發(fā)展思想，聚焦“民生七有”，完成10項(xiàng)年度民生實(shí)事、1萬(wàn)余件民生微實(shí)事，一般公共預(yù)算本級(jí)支出中九大類民生支出1,347.12億元、增長(zhǎng)6.61%，新增就業(yè)18.2萬(wàn)人、基礎(chǔ)教育學(xué)位20.6萬(wàn)個(gè)、三甲醫(yī)院7家，建設(shè)籌集保障性住房14.2萬(wàn)套（間）。

　　——持續(xù)提升審計(jì)查出問(wèn)題整改成效。被審計(jì)單位不斷加大整改力度，上一年度審計(jì)工作報(bào)告共涉及整改事項(xiàng)68個(gè)，已立行立改、完成階段性整改54個(gè)，整改問(wèn)題資金195.89億元，完善規(guī)章制度13項(xiàng)。

　　一、市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

　　本年度重點(diǎn)審計(jì)了一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的執(zhí)行情況及決算草案編制情況。根據(jù)市財(cái)政局提供的資料，2022年市本級(jí)一般公共預(yù)算收入4045.12億元，支出4045.12億元（含年終結(jié)余65.55億元）；政府性基金預(yù)算收入2525.34億元，支出2525.34億元（含年終結(jié)余251.48億元）；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入85.78億元，支出85.78億元（含年終結(jié)余1.39億元）；全市社保基金預(yù)算收入1002.75億元,支出1002.75億元（含年終結(jié)余425.5億元）。從審計(jì)情況看，財(cái)政運(yùn)行整體平穩(wěn)，預(yù)算執(zhí)行良好，資金管理總體規(guī)范，決算報(bào)表較真實(shí)地反映了年度財(cái)政收支結(jié)余情況。詳見(jiàn)下表。

2022年市本級(jí)全口徑預(yù)決算情況表

單位：億元

　　（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。2022年，一般公共預(yù)算收入中，增值稅、企業(yè)所得稅、專項(xiàng)收入、個(gè)人所得稅、土地增值稅居前五位，共占82.25%。一般公共預(yù)算支出中，科學(xué)技術(shù)、衛(wèi)生健康、教育、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸居前五位，共占56.54%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1．財(cái)政預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清繳。19家市直部門（含下屬單位合計(jì)43家）往來(lái)款長(zhǎng)期未清理，涉及金額17.59億元。1家單位（含2家下屬單位）未上繳結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，涉及金額773.16萬(wàn)元。二是非稅收入未納入預(yù)算管理或及時(shí)上繳。1家單位未將代管代持的國(guó)有資產(chǎn)出租收入納入預(yù)算收入管理。1家單位2008至2022年受托管理的股票分紅、股息及部分受托財(cái)政資金的利息收入、互保金代償資金未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)，涉及金額45.65萬(wàn)元。審計(jì)指出問(wèn)題后，該單位已上繳相關(guān)資金。三是個(gè)別補(bǔ)助資金沉淀未盤活使用。市教育部門下屬單位直接向各區(qū)教育部門撥付各區(qū)考務(wù)費(fèi)補(bǔ)助資金，其中7個(gè)區(qū)教育部門未在部門預(yù)決算反映相關(guān)收支，市財(cái)政部門審核和監(jiān)管市教育部門預(yù)算編制及執(zhí)行時(shí)，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)上述情況，造成512.53萬(wàn)元資金沉淀在各區(qū)教育部門。

　　2．政府投資管理機(jī)制不健全。2022年市本級(jí)政府投資計(jì)劃規(guī)模644.4億元，財(cái)政安排預(yù)算537.01億元，實(shí)際支出518.15億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：一是非市發(fā)展改革委立項(xiàng)政府投資項(xiàng)目監(jiān)管不到位，除少部分由上級(jí)部門指定市財(cái)政局投資評(píng)審中心進(jìn)行預(yù)算和結(jié)決算審核外，其余均由各建設(shè)單位自行組織評(píng)審，市財(cái)政局投資評(píng)審中心自成立以來(lái)完成市本級(jí)政府投資項(xiàng)目決算評(píng)審595個(gè)，其中非發(fā)改立項(xiàng)項(xiàng)目?jī)H11個(gè)。由于未建立統(tǒng)一預(yù)算、結(jié)決算評(píng)審流程，評(píng)審主體不明確，存在監(jiān)管不到位的風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)重點(diǎn)區(qū)域開(kāi)發(fā)建設(shè)績(jī)效評(píng)價(jià)、跟蹤管理不全面。2022年重點(diǎn)區(qū)域開(kāi)發(fā)建設(shè)指標(biāo)部分考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置不完善，且主管部門未及時(shí)跟蹤重點(diǎn)區(qū)域建設(shè)資金使用情況，未能發(fā)現(xiàn)個(gè)別區(qū)將市下達(dá)的部分專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)移到其他項(xiàng)目使用，涉及金額6,006.62萬(wàn)元。

　　（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。本年度重點(diǎn)關(guān)注全市國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支、福彩公益金管理使用情況。

　　1．國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支方面。2022年，全市國(guó)有土地出讓收入1,763.84億元，支出1,523.53億元，結(jié)余240.31億元。全年供應(yīng)建設(shè)用地1,697.1萬(wàn)平方米，切實(shí)發(fā)揮了空間要素保障功能。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：一是國(guó)有土地出讓收支預(yù)算編制不準(zhǔn)確。1家單位未根據(jù)歷年收入情況將臨時(shí)用地租金收入編入2022年國(guó)有土地出讓收支預(yù)算，涉及資金1,706.01萬(wàn)元；未及時(shí)關(guān)注水利建設(shè)基金計(jì)提政策依據(jù)變化，導(dǎo)致多編土地出讓收入扣減項(xiàng)2.40億元。1家單位多編上級(jí)補(bǔ)助收入2.40億元。二是國(guó)有土地出讓收入未及時(shí)收繳或超范圍使用。3個(gè)區(qū)共4個(gè)項(xiàng)目、9宗地未及時(shí)收繳國(guó)有土地出讓收入，涉及金額18.73億元。2個(gè)區(qū)將部分土地出讓收入用于辦公場(chǎng)所維修、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)支出等，涉及金額658.31萬(wàn)元。三是4個(gè)區(qū)土地整備業(yè)務(wù)費(fèi)資金沉淀，未及時(shí)清理上繳財(cái)政，涉及金額3,888.02萬(wàn)元。審計(jì)指出問(wèn)題后，2個(gè)區(qū)已收回全部沉淀資金并上繳財(cái)政。

　　2．福彩公益金管理方面。2022年，全市福彩公益金預(yù)算收入4.65億元，實(shí)際支出4.14億元，為社會(huì)福利和公益事業(yè)提供了有力資金支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：一是1個(gè)受資助項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)為展示社會(huì)組織特色亮點(diǎn)、促進(jìn)社會(huì)組織交流合作，但與福彩公益金“扶老、助殘、救孤、濟(jì)困”的發(fā)行宗旨相關(guān)性低，且83.33%的受資助社會(huì)組織業(yè)務(wù)范圍不涉及福彩公益金資助內(nèi)容，涉及金額205萬(wàn)元。二是未按規(guī)定用途使用資金。“孤兒醫(yī)療康復(fù)明天計(jì)劃”項(xiàng)目資助的住院服務(wù)費(fèi)、特殊藥品費(fèi)有部分被用于其他事項(xiàng)，“精準(zhǔn)扶貧獎(jiǎng)學(xué)計(jì)劃”項(xiàng)目將不符合條件的對(duì)象納入資助范圍，涉及金額合計(jì)59.75萬(wàn)元。

　　（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入來(lái)源于國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)、股利股息收入、其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入等，預(yù)算支出包括資本性支出、政策性補(bǔ)貼和費(fèi)用性支出、其他支出，以及調(diào)入一般公共財(cái)政預(yù)算用于民生保障支出。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出安排不合規(guī)。一是市國(guó)資部門在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中安排資金用于國(guó)有企業(yè)特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)，但未規(guī)范制定專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)支出標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際支出540萬(wàn)元。二是1家市屬國(guó)企申請(qǐng)?jiān)黾幼?cè)資本金2億元用于4個(gè)市場(chǎng)化投資項(xiàng)目，其中8,400萬(wàn)元未按預(yù)算申請(qǐng)用途支出使用。

　　2．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支管理存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是預(yù)算編制不夠細(xì)化。市國(guó)資部門安排54.5億元用于國(guó)有企業(yè)注資，其中20億元用于加快國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整的資本性支出未細(xì)化到具體的注資企業(yè)和注資金額。二是市國(guó)資部門編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算依據(jù)的《市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)收益管理暫行規(guī)定》部分條款與國(guó)家現(xiàn)行制度不符，市財(cái)政、國(guó)資部門一直未按財(cái)政部規(guī)定制定深圳市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出管理辦法。

　　（四）社保基金預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。2022年，全市社保參保覆蓋范圍持續(xù)擴(kuò)大，參保人次同比增長(zhǎng)0.33%，落實(shí)社保惠企紓困政策，累計(jì)為企業(yè)減負(fù)30.48億元、緩解企業(yè)現(xiàn)金流87.01億元，發(fā)放穩(wěn)崗返還資金22.96億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1．部分社保基金項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。工傷保險(xiǎn)基金職業(yè)傷害保障待遇預(yù)算2,470.20萬(wàn)元、執(zhí)行率30.63%，失業(yè)保險(xiǎn)基金技能提升補(bǔ)貼預(yù)算3,254.00萬(wàn)元、執(zhí)行率36.65%，地方補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)待遇預(yù)算30,743.45萬(wàn)元、執(zhí)行率38.32%。

　　2．部分補(bǔ)貼資金未及時(shí)發(fā)揮效益。一是市、區(qū)3家個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)收到市社保局發(fā)放的社保補(bǔ)貼后，未及時(shí)支付個(gè)體工商戶，滯留補(bǔ)貼資金1,305.45萬(wàn)元。審計(jì)指出問(wèn)題后，滯留的307.32萬(wàn)元社保補(bǔ)貼已發(fā)放給個(gè)體工商戶會(huì)員，剩余998.13萬(wàn)元因會(huì)員銀行卡被凍結(jié)等原因已退回社保基金。二是未向符合條件的企業(yè)發(fā)放補(bǔ)助。主管部門未向156家符合一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助領(lǐng)取條件的企業(yè)發(fā)放補(bǔ)助，涉及高校畢業(yè)生180名、補(bǔ)助金額27萬(wàn)元。主管部門未及時(shí)按統(tǒng)計(jì)部門最新數(shù)據(jù)調(diào)整企業(yè)劃型，造成少返還94家企業(yè)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)357.2萬(wàn)元。

　　二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　本年度對(duì)市本級(jí)115家一級(jí)預(yù)算單位2022年度部門預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政收支情況進(jìn)行大數(shù)據(jù)審計(jì)全覆蓋，并在此基礎(chǔ)上對(duì)10家一級(jí)預(yù)算部門實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，對(duì)其余部門進(jìn)行疑點(diǎn)數(shù)據(jù)核查。2022年，市本級(jí)部門決算支出2,659.02億元，預(yù)算執(zhí)行率92.30%，24項(xiàng)嚴(yán)控類一般性支出總金額較上年壓減8.05%，各部門加大在產(chǎn)業(yè)發(fā)展、項(xiàng)目建設(shè)、基本民生等領(lǐng)域的資金投入力度，預(yù)算執(zhí)行總體良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　（一）預(yù)算編制執(zhí)行審計(jì)情況。

　　1．預(yù)算編制不科學(xué)。一是1家單位未將上級(jí)專項(xiàng)資金補(bǔ)助收入、部分自然資源收入、管理的政府投資項(xiàng)目以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金等納入部門預(yù)算編制，涉及金額1.81億元。二是1家單位53個(gè)預(yù)算項(xiàng)目年初編制不準(zhǔn)確，調(diào)整幅度大于80%，涉及預(yù)算調(diào)整金額1.84億元。三是1家單位編制部分小額貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目預(yù)算依據(jù)的政策文件已失效，涉及金額975萬(wàn)元。

　　2．項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低。2022年，4家市本級(jí)部門單位（含下屬單位合計(jì)13家）180個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于80%，涉及預(yù)算指標(biāo)7.57億元；4家市本級(jí)部門單位（含下屬單位合計(jì)6家）91個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及預(yù)算指標(biāo)0.47億元。此外，19家市本級(jí)部門單位（含下屬單位合計(jì)55家）的107個(gè)項(xiàng)目連續(xù)三年預(yù)算執(zhí)行率均低于80%，涉及預(yù)算指標(biāo)11.31億元；其中13家單位（含下屬單位合計(jì)25家）的36個(gè)項(xiàng)目連續(xù)三年預(yù)算執(zhí)行率均低于50%，涉及預(yù)算指標(biāo)3.84億元。

　　3．違規(guī)列支預(yù)算經(jīng)費(fèi)。一是2家單位超范圍支出2,365.6萬(wàn)元，1家單位無(wú)預(yù)算安排使用資金368萬(wàn)元。二是2家單位6個(gè)項(xiàng)目通過(guò)變更合同協(xié)議條款、提前支付合同款等方式，年底突擊花錢165.87萬(wàn)元。

　　4．未嚴(yán)格落實(shí)“過(guò)緊日子”要求。一是7家單位油卡超標(biāo)準(zhǔn)充值，涉及金額64.26萬(wàn)元。二是4家單位違規(guī)報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)列支或虛列會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等，涉及金額196.60萬(wàn)元。

　　（二）政府采購(gòu)管理審計(jì)情況。

　　1．采購(gòu)制度不健全。6家單位自行采購(gòu)制度不健全。1家單位未及時(shí)修訂采購(gòu)制度中不符合政府采購(gòu)政策相關(guān)規(guī)定的條款。

　　2．政府采購(gòu)制度執(zhí)行不嚴(yán)。一是未履行政府采購(gòu)程序。1家單位9個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)委員會(huì)及選聘小組人數(shù)不符合規(guī)定，1家單位1個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目未履行三方比價(jià)程序，涉及金額合計(jì)609.75萬(wàn)元。6家單位11個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目程序倒置，涉及金額607.64萬(wàn)元。二是部分項(xiàng)目違規(guī)采購(gòu)。3家單位通過(guò)拆分項(xiàng)目方式規(guī)避政府集中采購(gòu)，涉及金額1,551.70萬(wàn)元。11家單位違規(guī)采用單一來(lái)源或直接采購(gòu)方式采購(gòu)24項(xiàng)一般性綜合服務(wù)，涉及金額733.4萬(wàn)元。1家單位1個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目供應(yīng)商違規(guī)轉(zhuǎn)包，涉及金額50萬(wàn)元。

　　3．合同執(zhí)行缺乏有效監(jiān)管。一是4家單位8個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目未落實(shí)合同約定內(nèi)容提前支付，涉及金額874.67萬(wàn)元。二是1家單位超期續(xù)簽服務(wù)合同，涉及金額99.68萬(wàn)元。三是1家單位2個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目合同服務(wù)要求低于招標(biāo)公告條款，涉及金額123萬(wàn)元。

　　（三）課題管理審計(jì)情況。

　　1．課題項(xiàng)目未實(shí)行全過(guò)程管理。一是課題管理制度不健全。市財(cái)政部門未積極推進(jìn)和完善市級(jí)部門課題項(xiàng)目績(jī)效管理措施，5家單位未制定課題項(xiàng)目或科研經(jīng)費(fèi)采購(gòu)管理內(nèi)部控制制度，1家單位課題相關(guān)制度未向財(cái)政部門備案。二是6家單位未通過(guò)公開(kāi)渠道公示課題開(kāi)展情況。三是2家單位8項(xiàng)課題項(xiàng)目未在合同履約期限內(nèi)完成，涉及金額381.42萬(wàn)元。

　　2．課題項(xiàng)目支出監(jiān)管不嚴(yán)。一是1家單位1項(xiàng)課題未按規(guī)定開(kāi)展立項(xiàng)評(píng)審程序，1項(xiàng)課題違規(guī)轉(zhuǎn)包，3項(xiàng)課題擠占其他項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，涉及金額合計(jì)109.6萬(wàn)元。二是2家單位12項(xiàng)課題成果未按合同約定落實(shí)仍通過(guò)驗(yàn)收，13項(xiàng)課題未在驗(yàn)收環(huán)節(jié)審核經(jīng)費(fèi)支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，涉及金額合計(jì)497.13萬(wàn)元。

　　（四）內(nèi)部控制審計(jì)情況。一是1家單位未制定合同管理內(nèi)部制度。二是2家單位7個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目未嚴(yán)格履行內(nèi)部控制程序，合同履約存在風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額919.22萬(wàn)元。1家單位未對(duì)1個(gè)超合同約定期限的采購(gòu)項(xiàng)目及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，涉及金額2,278.38萬(wàn)元。三是公務(wù)車存在賬實(shí)不符情況，1家單位12臺(tái)車輛已劃轉(zhuǎn)至其他單位但仍重復(fù)入賬，涉及賬面原值244.92萬(wàn)元；1家單位40臺(tái)公務(wù)車登記在賬，但實(shí)際在用車輛43臺(tái)。部分單位公務(wù)車管理不嚴(yán)格，1家單位違規(guī)超范圍使用公務(wù)車，1家單位未經(jīng)主管部門批準(zhǔn)將2輛救護(hù)車交付其他單位使用。

　　三、重大專項(xiàng)審計(jì)情況

　　（一）重大項(xiàng)目審計(jì)情況。本年度審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注光明科學(xué)城啟動(dòng)區(qū)、公共住房建設(shè)管理情況。

　　1．光明科學(xué)城啟動(dòng)區(qū)建設(shè)方面。深圳全力規(guī)劃構(gòu)建“一心兩區(qū)”的光明科學(xué)城總體空間布局，加快推進(jìn)光明科學(xué)城啟動(dòng)區(qū)土建工程（以下簡(jiǎn)稱啟動(dòng)區(qū)土建工程）、深圳綜合粒子設(shè)施研究院綜合樓等啟動(dòng)區(qū)建設(shè)項(xiàng)目，總投資約50.27億元，截至2022年底，已支付32.96億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：一是工程項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)不完備。啟動(dòng)區(qū)土建工程項(xiàng)目由光明區(qū)發(fā)展改革局移交給區(qū)建筑工務(wù)署后，上述2家單位與同濟(jì)設(shè)計(jì)院未及時(shí)簽訂代建、設(shè)計(jì)三方協(xié)議，區(qū)建筑工務(wù)署與同濟(jì)設(shè)計(jì)院未及時(shí)建立合同關(guān)系。啟動(dòng)區(qū)土建工程項(xiàng)目15個(gè)工程變更截至竣工驗(yàn)收之日，仍未履行代建單位審批手續(xù)，涉及金額2,645.54萬(wàn)元。二是工程項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度，啟動(dòng)區(qū)土建工程項(xiàng)目施工總承包招標(biāo)工作未按要求組織定性評(píng)審。三是部分工程投資控制不嚴(yán)，啟動(dòng)區(qū)土建工程項(xiàng)目預(yù)算審核把關(guān)不嚴(yán)，存在預(yù)算費(fèi)用多計(jì)、重復(fù)計(jì)等情況，涉及金額合計(jì)302.03萬(wàn)元。

　　2．公共住房建設(shè)管理方面。深圳利用新供應(yīng)用地、城市更新配建等“六類十五種”渠道開(kāi)展公共住房建設(shè)籌集工作，截至2022年底，市人才安居集團(tuán)累計(jì)建設(shè)籌集18.88萬(wàn)套，供應(yīng)7.67萬(wàn)套。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：一是項(xiàng)目未按要求建設(shè)。2018至2022年，有14個(gè)公共住房建設(shè)項(xiàng)目未能落實(shí)建設(shè)時(shí)限要求，占比28.57%，平均滯后6.86個(gè)月。2個(gè)項(xiàng)目配套設(shè)施配置不齊全，21個(gè)項(xiàng)目未按建設(shè)計(jì)劃或標(biāo)準(zhǔn)安裝相關(guān)家居產(chǎn)品，1個(gè)項(xiàng)目未按批復(fù)戶型數(shù)量進(jìn)行建設(shè)。二是資金使用監(jiān)管不嚴(yán)格。部分深圳市發(fā)展住房租賃市場(chǎng)中央財(cái)政專項(xiàng)資金未按規(guī)定開(kāi)設(shè)專門賬戶、分賬核算，涉及金額1.90億元。1個(gè)項(xiàng)目超進(jìn)度付款、5個(gè)項(xiàng)目已達(dá)合同約定節(jié)點(diǎn)但應(yīng)付未付，涉及金額合計(jì)298.72萬(wàn)元。4個(gè)項(xiàng)目建安工程費(fèi)預(yù)付款預(yù)付比例均為5%以下，與“原則上不低于10%”的規(guī)定不符。三是審批程序和手續(xù)不完備。2個(gè)項(xiàng)目開(kāi)工后至今未簽訂土地使用權(quán)出讓合同，未完善用地規(guī)劃許可、建設(shè)工程規(guī)劃許可、施工許可等報(bào)建手續(xù)。6個(gè)項(xiàng)目裝修方案及裝修任務(wù)調(diào)整未報(bào)主管部門批復(fù)、備案或?qū)徍恕?/p>

　　（二）專項(xiàng)資金管理使用審計(jì)情況。2022年設(shè)立15項(xiàng)市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金，實(shí)際支出308.06億元。本年度主要審計(jì)了制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展等專項(xiàng)資金管理使用情況。

　　1．制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展專項(xiàng)資金方面。2019年以來(lái)，普惠性擴(kuò)產(chǎn)增效獎(jiǎng)勵(lì)政策和對(duì)重點(diǎn)企業(yè)更大力度獎(jiǎng)勵(lì)政策等綜合性工業(yè)穩(wěn)增長(zhǎng)政策共支出69.66億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：主管部門未對(duì)工業(yè)穩(wěn)增長(zhǎng)政策資金支出、政策執(zhí)行效果等情況進(jìn)行全面、詳細(xì)的專項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)，也未跟蹤、評(píng)估享受政策獎(jiǎng)勵(lì)資助的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化情況。

　　2．金融發(fā)展專項(xiàng)資金方面。2022年安排預(yù)算資金4.02億元，用于扶持金融人才、金融業(yè)、中小微企業(yè)金融服務(wù)等發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：一是對(duì)不符合條件的金融領(lǐng)軍人才培訓(xùn)學(xué)員、金融骨干人才培訓(xùn)學(xué)員多發(fā)補(bǔ)貼81萬(wàn)元。二是在向我市中小微企業(yè)發(fā)放無(wú)還本續(xù)貸貸款的銀行給予獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，存在審核把關(guān)不嚴(yán)的問(wèn)題。

　　3．文化和體育產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金方面。2022年安排預(yù)算資金4.15億元，實(shí)際支出3.93億元，資助企業(yè)938家次。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：一是績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不夠科學(xué)合理。主管部門對(duì)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金“現(xiàn)場(chǎng)考察企業(yè)數(shù)量完成率”績(jī)效目標(biāo)值設(shè)置偏低，2021年、2022年分別完成目標(biāo)值的5.88倍、13.98倍。二是專項(xiàng)資金使用不合規(guī)。2個(gè)資助項(xiàng)目未按規(guī)定一次性撥付，3個(gè)資助項(xiàng)目資助對(duì)象不符合條件，3個(gè)資助項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)考察、審計(jì)、公示環(huán)節(jié)執(zhí)行不到位，涉及金額合計(jì)1.42億元。三是專項(xiàng)資金管理制度不健全。未公開(kāi)制定專項(xiàng)資金評(píng)審專家管理辦法，對(duì)“文化企業(yè)100強(qiáng)認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)”項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)條件設(shè)置不一致，市級(jí)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園區(qū)考核依據(jù)文件過(guò)期失效。

　　4．科技研發(fā)專項(xiàng)資金方面。2020至2022年安排技術(shù)轉(zhuǎn)移和成果轉(zhuǎn)化專項(xiàng)資金1.104億元，實(shí)際撥付1.103億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：主管部門按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)給予資助，政策扶持方向與重點(diǎn)不夠明確，存在“撒胡椒面”現(xiàn)象，造成資助項(xiàng)目過(guò)多、資金較為分散，如技術(shù)合同資助項(xiàng)目資助金額10萬(wàn)元以下的項(xiàng)目135個(gè)、占資助項(xiàng)目總數(shù)49.5%，資助金額共466.08萬(wàn)元、僅占資助總額的4.9%。

　　5．農(nóng)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金（漁業(yè)類）方面。2022年共安排預(yù)算資金6,501.53萬(wàn)元，實(shí)際支出6,043.97萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：一是主管部門未及時(shí)發(fā)放專項(xiàng)資金設(shè)置的獎(jiǎng)勵(lì)金80萬(wàn)元。二是專項(xiàng)資金事前資助項(xiàng)目監(jiān)管不到位，未嚴(yán)格監(jiān)管申報(bào)單位報(bào)送專項(xiàng)資金使用及項(xiàng)目進(jìn)展情況，涉及金額497萬(wàn)元。

　　（三）民生審計(jì)情況。深圳聚焦“民生七有”持續(xù)加大保障和改善力度，近三年九大類民生支出規(guī)模逐年增加，占本級(jí)支出基本維持六成比重，其中，衛(wèi)生健康、交通運(yùn)輸、住房保障等支出連續(xù)2年保持正增長(zhǎng)。本年度重點(diǎn)關(guān)注公辦中職教育發(fā)展、醫(yī)院陪護(hù)服務(wù)管理、博士人才政策執(zhí)行等情況。

　　1．公辦中職教育發(fā)展方面。深圳公辦中職學(xué)校共19所（含技工學(xué)校），2020至2022年，發(fā)放中職學(xué)校實(shí)習(xí)補(bǔ)貼4,822.72萬(wàn)元，在校學(xué)生增長(zhǎng)3.8%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：一是中職教育政策扶持力度不夠。2022年財(cái)政投入僅增加0.17億元，增幅0.5%。職業(yè)院校學(xué)生實(shí)習(xí)補(bǔ)貼制度不完善，未根據(jù)實(shí)習(xí)崗位、培養(yǎng)方向等具體情況制定分類補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。二是未建立中等職業(yè)學(xué)校和普通高中合作機(jī)制，對(duì)于中等職業(yè)學(xué)校和普通高中之間如何課程互選、學(xué)分互認(rèn)、資源互通等未制定相關(guān)指導(dǎo)政策。

　　2．醫(yī)院陪護(hù)服務(wù)管理方面。2022年，10家市屬醫(yī)院以委托第三方公司的方式提供陪護(hù)服務(wù)共17.52萬(wàn)天，占全年患者住院總計(jì)271.65萬(wàn)天的6.45%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：一是醫(yī)院陪護(hù)服務(wù)制度不完善。主管部門未對(duì)醫(yī)院陪護(hù)服務(wù)建立行業(yè)規(guī)范，9家醫(yī)院未建立健全或正式印發(fā)陪護(hù)制度，導(dǎo)致陪護(hù)公司和從業(yè)人員資質(zhì)不一。二是部分陪護(hù)服務(wù)事項(xiàng)未簽訂合同或未按合同約定執(zhí)行。2家醫(yī)院未按規(guī)定與陪護(hù)服務(wù)公司簽訂合同，2家醫(yī)院收取管理費(fèi)的計(jì)算方式與合同不符，造成少收管理費(fèi)36.9萬(wàn)元。

　　3．博士人才政策執(zhí)行方面。深圳持續(xù)加大高層次人才引進(jìn)力度，截至2023年4月，共有博士后流動(dòng)站、工作（分）站、博士后創(chuàng)新實(shí)踐基地537家，累計(jì)招收博士后人員11,659人，在站人員5,143人。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：一是政策制定不完善。博士后管理工作規(guī)定部分內(nèi)容、杰出人才獎(jiǎng)勵(lì)政策已失效或不適用，但主管部門未及時(shí)更新。博士后相關(guān)政策與引才伯樂(lè)政策在資助范圍上存在重合，新引進(jìn)博士和博士后人才獎(jiǎng)補(bǔ)政策未考慮差異化因素。二是主管部門對(duì)市級(jí)博士后創(chuàng)新實(shí)踐基地日常監(jiān)督激勵(lì)不到位，未及時(shí)掌握基地和博士后動(dòng)態(tài)情況，未統(tǒng)計(jì)科研成果轉(zhuǎn)化數(shù)據(jù)，也未設(shè)置科研成果轉(zhuǎn)化、產(chǎn)學(xué)研情況等評(píng)估指標(biāo)，博士后培養(yǎng)質(zhì)量評(píng)估激勵(lì)不足。三是部分“事前補(bǔ)助”資金應(yīng)退未退。有26名博士后人員在站未滿兩年提前退站或離開(kāi)原接收單位，其個(gè)人多領(lǐng)取的在站生活補(bǔ)貼以及單位多領(lǐng)取的日常經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助共計(jì)99.63萬(wàn)元未及時(shí)退回。

　　四、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

　　（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。市屬國(guó)資國(guó)企以實(shí)施國(guó)企改革三年行動(dòng)、國(guó)資國(guó)企綜改試驗(yàn)為牽引，圍繞“20+8”產(chǎn)業(yè)集群部署持續(xù)做強(qiáng)做優(yōu)做大。根據(jù)市國(guó)資委提供的資料，截至2022年底，市國(guó)資委直管30家企業(yè)總資產(chǎn)3.13萬(wàn)億元，增長(zhǎng)13.77%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1．風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)格。1家國(guó)企在應(yīng)收賬款出現(xiàn)回收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，沒(méi)有采取有效化解措施且未停止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款規(guī)模擴(kuò)大，涉及金額6,494.99萬(wàn)元。

　　2．經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)不合規(guī)。1家國(guó)企開(kāi)展收購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，先簽訂《新股認(rèn)購(gòu)協(xié)議》后履行最終決策程序。1家國(guó)企以或有銷售的方式違規(guī)向不具備認(rèn)購(gòu)資格的客戶變相銷售9套辦公用房，涉及金額1.14億元。

　　（二）金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。截至2022年底，深圳市國(guó)有金融企業(yè)控股20家、參股8家，資產(chǎn)總額7,078.31億元，國(guó)有資本及其應(yīng)享有的權(quán)益2,416.56億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1．內(nèi)部控制體系不健全。1家國(guó)企股東涉嫌存在股權(quán)代持行為，對(duì)公司正常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大影響。1家國(guó)企將擔(dān)保代償風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至下屬保理公司，以發(fā)放保理融資款的方式解決集團(tuán)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償款，截至2022年底，該保理項(xiàng)目逾期金額合計(jì)3,373.15萬(wàn)元。1家國(guó)企違規(guī)將債權(quán)資產(chǎn)出表，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。

　　2．經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱。我市控股的證券公司投行業(yè)務(wù)存在盡職調(diào)查不充分、審核把關(guān)不嚴(yán)等問(wèn)題，1家國(guó)企近3年累計(jì)申報(bào)IPO項(xiàng)目6個(gè)，撤回、否決或終止注冊(cè)項(xiàng)目5個(gè)，撤否率達(dá)83.33%。

　　3．企業(yè)薪酬超預(yù)算支出。1家國(guó)企實(shí)際薪酬支出超預(yù)算14.76%，1家國(guó)企薪酬預(yù)算增幅超出利潤(rùn)預(yù)算增幅，但未在預(yù)算報(bào)告對(duì)增幅情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，實(shí)際支出超預(yù)算22.25%。

　　（三）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。本年度在部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注部門行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況。截至2022年底，市本級(jí)行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)9,479.95億元，負(fù)債807.52億元，凈資產(chǎn)8,672.44億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1．資產(chǎn)管理存在漏洞。一是市本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息不完整，部分?jǐn)?shù)據(jù)缺失。2017年以來(lái)出具的996個(gè)決算報(bào)告的政府投資項(xiàng)目中，有458個(gè)項(xiàng)目未登記錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)。42家市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位對(duì)外投資的190家企業(yè)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)數(shù)據(jù)未錄入資產(chǎn)系統(tǒng)。二是在建工程轉(zhuǎn)固不及時(shí)。2021年已轉(zhuǎn)固的302個(gè)代建項(xiàng)目仍未完成資產(chǎn)調(diào)撥，涉及資產(chǎn)價(jià)值672.9億元。部分項(xiàng)目未嚴(yán)格履行項(xiàng)目驗(yàn)收后再交付使用的程序，導(dǎo)致長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)轉(zhuǎn)固，后續(xù)資產(chǎn)管理責(zé)任劃分不清。三是市財(cái)政、國(guó)資部門統(tǒng)籌推進(jìn)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理工作落實(shí)不到位。市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管試點(diǎn)工作進(jìn)展緩慢，4家需脫鉤剝離的涉改企業(yè)未整體劃轉(zhuǎn)至市國(guó)資部門，9家需清理關(guān)閉的涉改企業(yè)仍存續(xù)經(jīng)營(yíng)且未出售轉(zhuǎn)讓；未統(tǒng)籌監(jiān)督檢查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)盤查和分類改革工作，截至2023年4月，32家市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位對(duì)外投資的158家企業(yè)尚未進(jìn)行分類改革。四是涉案財(cái)物管理不統(tǒng)一。刑事訴訟涉案財(cái)物在公檢法之間跨部門移送時(shí)，相關(guān)單位未對(duì)涉案財(cái)物提出明確處理意見(jiàn)，未實(shí)現(xiàn)涉案財(cái)物管理和處置制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)、平臺(tái)、保管的相互銜接和統(tǒng)一，造成涉案財(cái)物長(zhǎng)期積存。五是合作辦學(xué)高校資產(chǎn)權(quán)屬管理有待完善。2所高校合作辦學(xué)協(xié)議關(guān)于資產(chǎn)權(quán)屬的約定不完整，1所高校未簽訂相關(guān)協(xié)議，且主管部門未對(duì)上述3所合作高校使用土地和物業(yè)資產(chǎn)權(quán)屬作出相關(guān)約定。主管部門未就合作辦學(xué)高校的物業(yè)資產(chǎn)制定相關(guān)制度，導(dǎo)致高校物業(yè)資產(chǎn)長(zhǎng)期未能入賬。

　　2．違規(guī)使用和處置資產(chǎn)。一是1家單位未及時(shí)核查處置盤虧資產(chǎn)和被占用資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)原值319.81萬(wàn)元。二是違規(guī)出租物業(yè)資產(chǎn)。12家醫(yī)院將院內(nèi)餐飲服務(wù)委托給第三方餐飲公司運(yùn)營(yíng)，均未收取場(chǎng)地租金或管理費(fèi)。5家單位物業(yè)通過(guò)非公開(kāi)方式招租，2家單位簽訂租期超3年的物業(yè)出租合同，且租金低于指導(dǎo)價(jià)。2家單位3處物業(yè)出租未收取租金。三是1家單位未將代市政府持有的平湖糧庫(kù)建筑面積9.58萬(wàn)平方米登記入賬。

　　3.部分資產(chǎn)使用效益低下。一是1家單位約2.74萬(wàn)平方米的黨政機(jī)關(guān)辦公用房及其他用房空置期超過(guò)1年，其中，支付2022年空置用房物業(yè)費(fèi)583.57萬(wàn)元。二是17家單位的1,433臺(tái)設(shè)備閑置或未啟用。

　　（四）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。本年度在國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支情況審計(jì)、市規(guī)劃和自然資源局部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)等項(xiàng)目中，重點(diǎn)關(guān)注自然資源資產(chǎn)管理情況，并組織對(duì)1個(gè)區(qū)開(kāi)展自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)。截至2023年4月底，我市在庫(kù)儲(chǔ)備土地6,518宗，面積23,332.62萬(wàn)平方米。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1．耕地、林地保護(hù)管理制度落實(shí)不到位。1個(gè)區(qū)2處耕地存在閑置、撂荒情況，涉及面積約4,846.67平方米，6個(gè)永久或臨時(shí)占用林地工程項(xiàng)目未辦理采伐許可證，5處林地被毀林開(kāi)墾，14處林地未經(jīng)審批被占用作建設(shè)用途，涉及面積合計(jì)17.17萬(wàn)平方米。審計(jì)指出問(wèn)題后，該區(qū)通過(guò)立案查處、拆除補(bǔ)種等措施進(jìn)行整改，目前已完成上述林地、耕地的復(fù)林、復(fù)耕工作。

　　2．違規(guī)使用部分土地。一是臨時(shí)用地監(jiān)管不到位。853宗已到期的臨時(shí)用地未清場(chǎng)收回，處于超期占用狀態(tài)，涉及面積496.93萬(wàn)平方米。7個(gè)區(qū)151宗臨時(shí)用地審批程序不合規(guī)，存在先占后批、延期使用早于審批等問(wèn)題，涉及面積75.41萬(wàn)平方米。二是2家單位對(duì)儲(chǔ)備土地監(jiān)管不到位，6處儲(chǔ)備土地長(zhǎng)期被違規(guī)占用，涉及面積約4.94萬(wàn)平方米。

　　3．飲用水水源一級(jí)保護(hù)區(qū)監(jiān)管不嚴(yán)。一是2家單位對(duì)飲用水水源一級(jí)保護(hù)區(qū)監(jiān)管不到位，保護(hù)區(qū)內(nèi)存在新建與供水設(shè)施、保護(hù)水源無(wú)關(guān)的建設(shè)項(xiàng)目以及種植活動(dòng)的行為，涉及面積約2,851平方米。二是1家單位未經(jīng)審批在一級(jí)水源保護(hù)區(qū)搭建臨時(shí)板房450平方米，目前板房已全部拆除。

　　五、違紀(jì)違法問(wèn)題線索及審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

　　本年度審計(jì)共發(fā)出移送處理書46份，移送違法違規(guī)問(wèn)題線索111起，涉及金額349.60億元，移送處理涉及人員149人。主要包括以下方面：

　　（一）財(cái)政資金管理領(lǐng)域。共移送此類問(wèn)題線索36起，主要表現(xiàn)為部分單位財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行松弛、違規(guī)使用財(cái)政資金、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神不到位、依托職務(wù)便利謀取私利等問(wèn)題。

　　（二）國(guó)有資產(chǎn)管理領(lǐng)域。共移送此類問(wèn)題線索45起，主要表現(xiàn)為部分單位存在決策不審慎、資產(chǎn)管理不規(guī)范、違規(guī)投資等現(xiàn)象，造成國(guó)有資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。

　　（三）工程建設(shè)和項(xiàng)目管理領(lǐng)域。共移送此類問(wèn)題線索30起，主要表現(xiàn)為部分單位未嚴(yán)格對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行資格審查，部分項(xiàng)目存在違規(guī)串通投標(biāo)、轉(zhuǎn)包、分包行為。

　　針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，被審計(jì)單位高度重視，積極做好整改。截至2023年6月底，已立行立改、完成階段性整改問(wèn)題667個(gè)。下一步，被審計(jì)單位將繼續(xù)加大整改力度，并在審計(jì)結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)向市審計(jì)局報(bào)送整改情況。市政府將在市人大常委會(huì)審議后部署落實(shí)整改工作，4個(gè)月內(nèi)向市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。

　　六、審計(jì)建議

　　（一）堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，扎實(shí)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。牢牢把握高質(zhì)量發(fā)展這個(gè)首要任務(wù)，完整準(zhǔn)確全面貫徹國(guó)家和省、市重大政策措施，做大做強(qiáng)“20+8”戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集群和未來(lái)產(chǎn)業(yè)，完善“一集群、一基金、一專項(xiàng)”體系，增強(qiáng)消費(fèi)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)性作用，積極擴(kuò)大有效投資，促進(jìn)外貿(mào)提質(zhì)增效，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長(zhǎng)。

　　（二）提升財(cái)政管理效能，強(qiáng)化財(cái)政支持和保障能力。高標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)財(cái)政部支持深圳探索創(chuàng)新財(cái)政政策體系與管理體制的實(shí)施意見(jiàn)，加大財(cái)政資源統(tǒng)籌力度，嚴(yán)格“四本賬”管理，及時(shí)清理盤活存量資金，規(guī)范預(yù)算資金申請(qǐng)、下達(dá)、撥付管理，推動(dòng)積極的財(cái)政政策加力提效。

　　（三）持續(xù)深化預(yù)算管理改革，推進(jìn)財(cái)政資金規(guī)范高效使用。各單位要增強(qiáng)系統(tǒng)觀念，提高預(yù)算編制的科學(xué)性準(zhǔn)確性，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效管理。嚴(yán)格政府采購(gòu)項(xiàng)目監(jiān)管，不斷完善內(nèi)控制度，規(guī)范合同管理，提高財(cái)政資金使用效益。強(qiáng)化課題項(xiàng)目全過(guò)程管理，提高課題成果轉(zhuǎn)化率。牢固樹(shù)立“過(guò)緊日子”思想，做到花錢必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)。

　　（四）聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)任務(wù)，著力穩(wěn)市場(chǎng)保民生。發(fā)揮重大項(xiàng)目牽引和政府投資撬動(dòng)作用，嚴(yán)格項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理，切實(shí)提高政府投資效益。增強(qiáng)助企紓困、民生保障、金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)等政策落實(shí)的穿透性，完善政策配套，強(qiáng)化政策執(zhí)行，規(guī)范專項(xiàng)資金使用，確保把有限的財(cái)政資源真正用于壯大實(shí)體經(jīng)濟(jì)和補(bǔ)齊民生短板。

　　（五）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，切實(shí)提高資產(chǎn)使用效益。持續(xù)推進(jìn)國(guó)資國(guó)企改革，嚴(yán)格規(guī)范投資決策，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。加強(qiáng)金融資產(chǎn)管理和不良資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)處置，確保各項(xiàng)防風(fēng)險(xiǎn)政策落實(shí)到位。夯實(shí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理基礎(chǔ)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益。統(tǒng)籌做好自然資源保護(hù)與利用，為群眾生活提供碧水藍(lán)天的生態(tài)空間。

　　（六）做好審計(jì)整改“下半篇”文章，督促問(wèn)題標(biāo)本兼治。認(rèn)真落實(shí)關(guān)于建立健全審計(jì)查出問(wèn)題整改長(zhǎng)效機(jī)制的要求，深入分析問(wèn)題產(chǎn)生原因，推動(dòng)完善解決問(wèn)題的制度機(jī)制，確保審計(jì)查出問(wèn)題及時(shí)整改到位，從源頭上杜絕“屢審屢犯”問(wèn)題。堅(jiān)持發(fā)揮監(jiān)督合力，強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、審計(jì)監(jiān)督貫通協(xié)同，深化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，確保審計(jì)整改成效。